投资活动产生的现金流是怎样的?
首先,企业会收到现金。这包括收回投资的本金,如短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。这些投资的依据主要是短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金和银行存款。
其次,企业会获得投资收益。这包括收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。投资收益的依据主要是投资收益、现金和银行存款。
第三,企业会处置长期资产。这包括处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿。如果处置长期资产产生的是负数,会在“其他投资活动”中反映。处置长期资产的依据主要是固定资产清理、现金和银行存款。
第四,企业会收到其他投资活动的收入。这包括收回购买时宣告未付的股利及利息。这部分收入的依据主要是应收股利、应收利息、现金和银行存款。
在上述活动中,企业也需要支付现金。这包括购建长期资产的支出,如购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)。购建长期资产的依据主要是固定资产、在建工程、无形资产。
此外,企业还需要支付投资的本金及佣金、手续费等附加费,进行股权性投资、债权性投资。这部分支出的依据主要是短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金和银行存款。
最后,企业需要支付其他投资活动的费用,如支付购买股票时宣告未付的股利及利息。这部分费用的依据主要是应收股利、应收利息。
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